Las renovaciones y reparaciones pueden aumentar el valor del capital y el rendimiento de los alquileres de una propiedad de inversión, pero también pueden tener implicaciones fiscales, por lo que antes de leer los consejos de renovación, los inversores deben buscar el asesoramiento de un experto en impuestos.
Exponemos cinco consideraciones fiscales clave de reformas integrales Madrid para los inversores que planean renovar sus propiedades:
Conozca la diferencia entre reparaciones y renovaciones
Las reparaciones y las renovaciones tienen tratamientos fiscales muy diferentes. Las reparaciones suelen ser un gasto deducible, por lo que pueden deducirse de los ingresos del año en curso del inversor.
Las renovaciones suelen ser un gasto de capital y pueden amortizarse con el tiempo.
Si se trata de instalaciones y equipos, como una nueva estufa, por ejemplo, pueden amortizarse a lo largo de la vida útil de ese elemento. Sin embargo, la construcción propiamente dicha se trata en una sección separada de la ley fiscal y debe amortizarse a lo largo de 40 años al 2,5% anual, dice Jones.
Si la propiedad se vende antes, los costes de capital restantes se utilizan para calcular la base de coste de la inversión, reduciendo el importe del impuesto sobre las plusvalías a pagar.
La diferencia clave es que las reparaciones son el mantenimiento de lo que ya existe, por ejemplo, la reparación de un calentador de agua o el repintado de la propiedad. Las renovaciones pueden suponer una mejora, pero no necesariamente un trabajo de construcción importante. Sustituir el viejo linóleo por una alfombra, por ejemplo, se consideraría una renovación.
Aprovechar el momento oportuno
Advierte que una de las trampas en las que caen los inversores es comprar una propiedad y hacer reparaciones de inmediato, antes de tener un inquilino. «Si se llevan a cabo reparaciones antes de que alguien haya alquilado el inmueble, se considerarán reparaciones iniciales y, por tanto, se tratarán como capital y no serán deducibles», afirma.
Las reparaciones son deducibles porque están arreglando el desgaste causado por los inquilinos.
Algunas personas compran una propiedad y trabajan en ella antes de alquilarla. Si hicieran las reparaciones algún tiempo después, una vez alquilada, el gasto podría ser deducible. Jones dice que puede ser una decisión de juicio en cuanto a cuánto reparar una propiedad antes de que un inquilino se mude.
Puede tener sentido mejorar una casa deteriorada para atraer a un buen inquilino.
Mantenga registros detallados
Lo que a primera vista puede parecer sólo una renovación -y por tanto no deducible- puede tener componentes de reparación. Por ejemplo, repintar una habitación ya existente contaría como una reparación.
Cuando la gente hace una renovación, probablemente una parte de lo que hace es capital, y otra parte va a ser considerada como reparaciones, y deben asignarlas por separado.
«El otro consejo es asegurarse de que se guardan los registros, porque incluso si se trata de un elemento de capital y no se puede reclamar una deducción como tal y se han hecho mejoras, entonces se pueden añadir a la base de costes para el impuesto sobre las ganancias de capital más adelante, cuando se venda la propiedad».
Considere las implicaciones del GST
Las casas recién construidas están sujetas al GST cuando se venden y Jones advierte que lo que se conoce como «renovaciones significativas» podría hacer que la propiedad también esté sujeta al GST.
Lo que significa exactamente renovaciones significativas puede ser un área un poco gris, pero como guía aproximada, Jones dice que mover las paredes no portantes dentro de la propiedad es probablemente correcto, pero añadir habitaciones o un piso más podría considerarse como renovaciones significativas.
